キャッシュフローの改善方法11選！基礎知識から改善の成功実例まで紹介

キャッシュフローとは、文字通りお金の流れのことです。キャッシュフロー計算書は、資金の残高に増加・減少等の変動をもたらす「収入」および「支出」を報告対象としています。

お金の流れを通して企業の経営状態をチェックするために、キャッシュフロー計算書は財務諸表の1つとして位置づけられています。しかし、経営状態をチェックするためには「利益を見る」という方法があるにもかかわらず、なぜキャッシュフローの計算が必要なのでしょうか。その理由は、キャッシュの方が利益より客観性の高い「事実」を表すためです。

会計上の利益は、会計処理方法の違いにより、異なった金額が算出されてしまう可能性があります。一方で、キャッシュフローは当座預金勘定の増減という事実に基づいて認識されるため、確実な情報といえます。こうしたことから、経営においてはキャッシュフローが重要視されます。

キャッシュフローの詳細について知りたい方は、以下の記事もご覧ください。
【お役立ち記事】キャッシュフローとは？計算書の作成方法や見方を解説

キャッシュフロー計算書は、「営業活動によるキャッシュフロー」、「投資活動によるキャッシュフロー」、「財務活動によるキャッシュフロー」の3つに区分されます。

営業活動キャッシュフローは、企業の本業によってどの程度の資金が得られたかを示すものです。商品やサービスの販売によって得られた収入や、そのために必要になった商品やサービスの購入による支出といった項目が記載されます。

投資活動キャッシュフローは、企業の投資活動によって支出した資金や獲得できた資金の大きさを示すものです。固定資産や投資有価証券の取得、売却といった項目が記載されています。

財務活動キャッシュフローは、資金を調達したり返済したりすることで支出した資金や獲得できた資金の大きさを示します。株式の発行による収入、自己株式の取得による支出、社債の発行による収入、金融機関からの借入による収入や返済による支出といった項目が記載されます。

キャッシュフローが望ましい状態になっているかどうかは、3つの区分のどこで収入を得て、どこで支出があるかによって判断することができます。望ましいキャッシュフローの状態を理解し、それを目指すことが重要です。

理想的なキャッシュフローとは、「企業の本業である営業活動で十分なキャッシュを得て、その他の活動に回している状態」です。これは、主に3つのパターンに分けられます。

1つ目のパターンは、「本業によって獲得した資金の範囲内で将来の成長に向けた投資を行い、余剰資金は借入返済に回す」という安定型のキャッシュフローです。この場合、営業活動キャッシュフローは黒字、投資活動キャッシュフローと財務活動キャッシュフローは赤字になります。

2つ目のパターンは、「本業によって獲得した資金と、投資を回収して得た資金によって、借入返済を行う」という財務改善型のキャッシュフローです。この場合、営業活動キャッシュフローと投資活動キャッシュフローは黒字、財務活動キャッシュフローは赤字になります。

3つ目のパターンは、「本業によって獲得した資金と、銀行から融資を受けて得られた資金を、将来のための投資に回す」という投資重視型のキャッシュフローです。この場合、営業活動キャッシュフローと財務活動キャッシュフローは黒字、投資活動キャッシュフローは赤字になります。

理想的なキャッシュフローの状態が把握できた後は、改善が必要なキャッシュフローの状態についても理解しましょう。

最も望ましくないキャッシュフローの状態は、「営業活動では十分なキャッシュを得られていないにもかかわらず、無計画に投資を行い、運転資金の不足分や投資資金を金融機関から借入している状態」です。この場合、営業活動キャッシュフローと投資活動キャッシュフローは赤字、財務活動キャッシュフローだけが黒字になります。

キャッシュフローが悪化する要因は「キャッシュ・インの減少」「キャッシュ・アウトの増加」の主に2つに分類されます。具体的に何を指すか本章でご紹介します。

キャッシュ・インの減少とは、企業が得られる現金収入が減少することです。主な損失の減少としては、下記のものがあります。

・売上の低下・赤字
売上の低下は、企業のキャッシュ・インを直接減少させる大きな損失です。
売上が減少すると、企業が今後入ってくる現金の流れが弱まります。は、赤字に転落する前に事業の見直しや新規顧客の開拓など、売上回復のための覚悟を行うことが必要です。

キャッシュ・アウトの増加とは、企業から出ていく現金が増加することです。キャッシュ・アウトが増加する主な要因としては、下記のものが考えられます。

・過剰な在庫や設備投資
在庫が過剰になると、その分余計な保管コストや管理コストがかかり、キャッシュ・アウトが増加します。また需要予測を上回る設備投資は、短期的に多額の支出を伴うため、キャッシュフローを圧迫します。

・不良資産の保有
本来の価値が大きく毀損した「不良資産」は、収益を生み出さない一方で維持費や管理費などのコストがかかるため、キャッシュフローを悪化させる要因となります。
また、不良資産の処分には多額の費用が必要となる場合があります。

・仮払金や貸付金の増加
仮払金とは、用途が決まっていない経費に充てるために一時的に支出される資金のことであり、貸付金は役員や関係者などに貸し付けられる資金のことです。
これらの項目が過剰になると企業の資金流出を引き起こし、キャッシュ・アウトが増加します。

・買掛金の早期支払い
買掛金の早期支払いにより支払いサイトが短縮すると、一時的に資金流出が増加します。資金流出が増加すると運転資金が不足し、短期借入金などの調達が必要になる可能性があります。

こうした要因により支出が多額になると、利益が出ていてもキャッシュフローの悪化につながるため注意が必要です。

キャッシュフローを改善する方法の１つとして、「キャッシュフロー経営」が取り上げられることがよくあります。
キャッシュフロー経営とは文字通り、「キャッシュ」を重視した経営方法のことです。一般的な経営で行うような損益計算書を基準にした経営判断ではなく、実際の現金の動きから現状を把握して事業を推進していくことを指します。

現金が常に手元に残っている状態を維持するため、中長期的に安定した経営を実現できます。キャッシュフローが改善すれば、新規事業や人材採用・設備への投資、給料アップなどが行いやすくなり、人材定着につながるというメリットもあります。

詳細については以下の記事をご覧ください。
【お役立ち記事】キャッシュフロー経営とは？メリットやデメリット、重視されている背景を解説

それでは、どうすれば望ましいキャッシュフローに近づけるのでしょうか。

キャッシュフローを改善する方法は、基本的には「キャッシュ・インを増やす」、「キャッシュ・アウトを減らす」の2通りしかありません。キャッシュフロー計算書の区分に従って、具体的な改善方法を見ていきましょう。

1. 売上を増やす
キャッシュフローの改善方法として、最も基本的かつ確実な方法は本業によるキャッシュの流入を増やすことです。そのために、まずは売上がないと始まりません。

1.経費を削減する
仕入や人件費などのコストを削減することは、キャッシュの流出を防ぐ最も基本的な方法です。相場を調べて取引先と交渉することで仕入額を抑えたり、業務が少ない時期や時間帯のアルバイト人数を減らすことで人件費を抑えたりする対策が有効です。

2.無駄な在庫を減らす
在庫は資産であり、売上の源泉となるものですが、無駄な在庫が眠っている状態は問題です。保管費など無駄なコストがかかるうえ、在庫として持っている資産売れない在庫は早めに売却し、換金すれば良いでしょう

3.クレジットカードなどの利用で支払い先延ばす
支払いまでの期間を長くすれば、手元にお金が残ります多いため、資金に余裕があります。具体的には、クレジットカードを利用して後払いにし、今月の仕入れを翌月初に回避します、外注契約の支払いを分割払いにするような改善方法が考えられます。

 1.遊休固定資産を処分する
使われていない車両や備品等があれば、売却して現金化することを検討しましょう。せっかくの資産も、使われなければ何の価値も生み出さないためです。

2.売掛金の未回収を減らす

貸付金があれば、回収することにより手元のお金を増やすことができます。支払いを早めにしてもらえないか、貸付先と交渉しましょう。

 

ただし、貸付先との交渉は会社や業界によって受け入れてもらえないこともあります。そうした場合には、貸付先の入金日を変えないまま、自社の売掛金を最短一日に短縮できる後払決済サービスを活用することがおすすめです。

後払決済サービスの概要を知りたい方は、こちらの資料がおすすめです。

1.資金調達する
これまでご紹介したような方法を試しても資金繰りが厳しい場合は、資金調達を行うことを検討しましょう。資金調達手段は多岐にわたりますが、代表的なものとしては下記の手段があります。

＜主な資金調達方法一覧＞

各資金調達方法のメリット・野球などを詳しく知りたい方は、こちらの資料をご覧ください
【お役立ち資料】中小企業の資金調達まるわかりガイド

前章では、早くキャッシュフローを改善する方法として、資金繰り改善サービスや後払決済サービスがあるとご紹介しましたが、以下では実際にサービスを活用しキャッシュフローを改善した企業の事例を2つご紹介します。

ここまで、理想的なキャッシュフローの状態を明らかにしたうえで、キャッシュフローを改善する具体的な方法を示しました。

望ましいキャッシュフローの状態は、「企業の本業である営業活動で十分なキャッシュを得て、その他の活動に回している状態」です。
営業活動によるキャッシュフローが赤字であれば、まずは売上の向上や債権回収、費用削減などによって「本業で稼げる状態」を作り出すことに全力投球しましょう。特に、キャッシュ・インを増やすための最優先事項は売上を増やすことです。

とはいえ、現実にはキャッシュフローを改善できるレベルにまで売上を伸ばすことは容易ではありません。そこで以下では、支払期日の先延ばしや売掛金の早期回収を実現することで、キャッシュフローを改善できるソリューションをご紹介します。